2024-11-10

€ 0,23 per kilometer (belastingvrij)

Ik zie veel vragen en misverstanden voorbij komen over de regeling van € 0,23 per kilometer voor de belasting. Vaak komt dit doordat men verschillende regels door elkaar haalt. Hieronder zet ik deze regels op een rij.

Als werkgever mag je aan jouw personeel € 0,23 per kilometer belastingvrij uitkeren als reiskostenvergoeding. Dit houdt in dat het voor de werknemer niet als loon wordt gezien door de belastingdienst en er dus geen inkomstenbelasting over wordt betaald.

Als jij als ondernemer in een eenmanszaak jouw privé-auto zakelijk gebruikt (voor bijvoorbeeld het doen van inkopen of het bezoeken van klanten) mag je hiervoor € 0,23 per kilometer in de kosten opnemen. Deze kosten verminderen de winst, waardoor je minder belasting over jouw winst betaalt.
Hiervoor moet je een kilometerregistratie bijhouden. Maak hiervoor een overzicht met de datum, begin en eindpunt van de rit, het aantal kilometers en de reden van de rit.

Heb je als ondernemer een zakelijke auto, dan geldt deze regeling uiteraard niet. Je mag de kosten die je maakt voor jouw auto (verzekeringen, belasting, onderhoud, brandstof, etc.) als zakelijke kosten opnemen. Houd echter wel rekening met de eventuele bijtelling voor privé-gebruik.

Tenslotte: als jij als ondernemer reiskosten aan jouw klant in rekening brengt, valt dit niet onder deze regelingen. Het voordeel hiervan is dat je niet gebonden bent aan de € 0,23 per kilometer. Als jij een hoger of lager tarief aan jouw klant wilt doorberekenen, mag je dat doen. Het nadeel hiervan is dat de berekende reiskosten voor de belasting worden gezien als omzet. Je moet hierover dus BTW berekenen en het in jouw boekhouding opnemen als omzet.